Revisoría fiscal y auditoría forense

Antes de iniciar a explorar estos dos conceptos con más detalle, es fundamental tener en claro la premisa de la confianza, que para cualquier empresa es un valor incalculable y mantenerlo, requiere de distintos esfuerzos. Entre ellos, manos expertas que vigilen que tanto el dinero como los procesos, se manejen y desarrollan con total transparencia.

Así que, si eres emprendedor, estudiante o simplemente alguien que quiere entender cómo se protegen las empresas frente a irregularidades, este artículo es para ti.

Sigue leyendo porque vamos a explicar qué es la revisoría fiscal y auditoría forense de forma sencilla, directa y profesional.

Revisoría fiscal, ¿qué es?

Es una figura de fiscalización ejercida en países como Colombia para informar sobre el manejo de las entidades y de los controles establecidos, que tiene además, una importancia legal realmente importante. A diferencia de una auditoría externa que ocurre solamente una vez al año, la revisoría fiscal es de carácter permanente y sostenible en varias estacionalidades. La auditoría fiscal no se desarrolla con el fin de solo revisar números, sino más bien, su objetivo principal es asegurar que la administración cumpla totalmente con las leyes y los estatutos internos.

¿Cuál es el papel del revisor fiscal y sus funciones principales?

Un especialista en revisoría fiscal no es un empleado tradicional ocupando simplemente un cargo gerencial. De hecho, y un dato importante es que es elegido por la asamblea de accionistas o la junta de socios con el fin de garantizar su independencia.

Te contamos algunas de las funciones más destacadas de un revisor fiscal:

1. Emitir juicios sobre estados financieros: Es indispensable que el especialista en revisoría fiscal cuente con las capacidades suficientes para dar fe pública de que la contabilidad refleja la realidad económica de la organización a la que pertenece.
2. Cuidar solícitamente el cumplimiento normativo: Esta función es imperativa, ya que el revisor fiscal debe estar comprometido con garantizar que la empresa no infrinja leyes tributarias, comerciales o laborales. Acá es donde el especialista debe configurar los mecanismos necesarios para que todos los aspectos de la empresa estén cobijados y no se conviertan en un riesgo.
3. Reportar irregularidades: Es crucial que desde el rol de la revisoría fiscal, se desarrollen todos los elementos informativos necesarios para comunicar de manera efectiva a la asamblea o junta, sobre actos administrativos que puedan poner en riesgo la estabilidad de la compañía.
4. Colaborar con las autoridades: Es primordial que el especialista en revisoría fiscal reporte de manera oportuna a entidades de vigilancia y control (como la Superintendencia o la DIAN) cualquier anomalía relevante, para determinar las alternativas y soluciones que se requieran, según la naturaleza del caso.

Auditoría forense, ¿qué hace?

Mientras que en la revisoría fiscal hablamos a manera de vigilancia preventiva, acá empezamos a dimensionar el concepto como un campo de investigación mucho más especializado. Aunque no es un área de conocimiento nueva, todavía existen muchas dudas, la más común es precisamente sobre el término "forense". Hay que resaltar que no hace referencia a la medicina, pero sí a la aplicación de conocimientos científicos y técnicos para la resolución de conflictos en un foro legal, es decir, un juicio.

Contrario a la revisoría fiscal que se hace manera permanente, una auditoría forense solo se activa cuando existen sospechas o hay evidencias de fraude, lavado de activos, corrupción o malversación de fondos. Su objetivo principal es recolectar pruebas válidas para que un juez pueda señalar responsables, cuantificar el daño económico o dictar sentencia de acuerdo con el caso.

¿Qué diferencias hay entre la revisoría fiscal y la auditoría forense?

Hemos enunciado algunas, sin embargo, en este resumen te lo explicamos de manera más sencilla mediante cuatro aspectos fundamentales:

Frecuencia

• Revisoría Fiscal Permanente y obligatoria (según la ley)
• Auditoría Forense Por eventos específicos (sospecha de fraude).

Alcance

• Revisoría Fiscal Integral (financiero, legal, social).
• Auditoría Forense Investigativo y probatorio

Resultado

• Revisoría FiscalCertificación y opinión profesional.
• Auditoría Forense Informe de hallazgos y pruebas legales.

Enfoque

• Revisoría FiscalPrevención y control.
• Auditoría Forense Detección y castigo de delitos.

¿Qué diferencias hay entre la revisoría fiscal y la auditoría forense?

La demanda de profesionales especializados en estas áreas ha crecido exponencialmente en los últimos años, y como resultado de la globalización de los mercados y las exigencias cada vez más grandes en términos de transparencia internacional, han convertido a empresas de revisoría y firmas de consultoría forense en una solución necesaria e importante. Dale un vistazo a esta lista que desarrollamos para contarte acerca de los sectores con más demanda de especialistas. Cabe resaltar que aunque empresas de distinta naturaleza pueden beneficiarse, existen sectores donde el trabajo del revisor fiscal y el auditor forense es más necesario:

1. Sector Financiero y de Seguros: Entidades bancarias y empresas aseguradoras que por la naturaleza de sus actividades manejan recursos del público, están bajo una lupa constante en la que el revisor fiscal y auditor forense, tienen un rol fundamental en la prevención de lavado de dinero u otros factores de riesgo.
2. Sector Público:: El especialista en revisoría fiscal y auditoría forense puede estar vinculado directamente en este tipo de sector, para desarrollar las estructuras y rutas de trabajo que combatan la corrupción y garanticen que los impuestos de los ciudadanos se utilicen correctamente.
3. Sector Salud:/strong>:El revisor fiscal y auditor forense puede encontrar en esta área un gran campo de desempeño, dado el alto volumen de transacciones y convenios que se realizan con el Estado y otras instituciones, la vigilancia de los recursos se hace un elemento vital.
4. Grandes Multinacionales::La expansión de oportunidades es uno de los mejores beneficios de este campo profesional, y por ejemplo, en temas internacionales, un especialista en revisoría fiscal y auditoría forense, puede integrarse en compañías que deben cumplir con normativas estrictas como la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) o las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

¿Qué requisitos piden las empresas frecuentemente en este campo?

Lo primero que se debe tener en cuenta es que para el mercado de hoy, no basta solamente con tener un título en Contaduría Pública, Ciencias Económicas, Administrativas y afines, Derecho o demás disciplinas con conocimientos previos sobre contabilidad y finanzas; el panorama laboral actual exige una serie de competencias que garanticen un perfil integral tanto en habilidades duras como blandas:

Te contamos algunas de ellas:

• Titulaciones específicas:Además del grado profesional, es fundamental contar con un título de posgrado, específicamente en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense.
• Conocimiento en tecnología (LegalTech):Actualmente es demasiado común ver como las auditorías fiscales se apoyan en el Big Data y la Inteligencia Artificial para detectar patrones de fraude en corto tiempo, esto por su puesto, requiere por parte del revisor fiscal y auditor forense, habilidades en el uso de nuevas tecnologías.
• Ética inquebrantable:El especialista debe tener claro que su trabajo requiere de firmeza fuerte, ya que en el desarrollo de sus actividades puede enfrentar todo tipo de presiones para ocultar hallazgos.
• Habilidades investigativas:El revisor fiscal y auditor forense debe ser un especialista del análisis crítico, la atención al detalle y, en el caso puntual de quienes desarrollen más actividades forenses, conocimientos básicos de derecho penal y procesal. El respaldo de todo su trabajo se baja en tener claro, qué información recolectar, cómo hacerlo y sobre todo la manera más oportuna de dar a conocer sus hallazgos.

En conclusión, la revisoría fiscal y la auditoría forense no son simples requisitos o cargos oficiales dentro de las organizaciones, sino son, las herramientas que permiten a las empresas ser sostenibles, atractivas para los inversores, transparentes y respetadas por la sociedad.

Ten en cuenta que mientras la revisoría fiscal se encarga de construir una cultura de orden y cumplimiento diario, la auditoría forense trabaja en garantizar consecuencias legales en casos de comprobación de fraudes, malversación de fondos o según la naturaleza del caso. Por último, contar con un profesional especialista en revisoría fiscal y auditoría forense, no es un gasto a la ligera, es con razones seguras, una de las mejores inversiones para proteger el patrimonio y la reputación de cualquier

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